ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15%

ضرائب القيمة المضافة هي ضريبة جديدة على النظام السعودي ، تخضع لإشراف مباشر من هيئة الزكاة والضرائب والجمارك ، وهذه الهيئة مسؤولة عن ضمان التزام جميع الأطراف بدفع الضرائب في الفترة المحددة. البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15٪ كما أوضحت سبب فرض هذه الضريبة على بعض الجهات ، والعفو عنها لبعض الأطراف ، وهذا ما نشير إليه بالتفصيل في هذا المقال على موقع الحياه ويكي.

البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15٪

ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب التي تُفرض بشكل عام على معظم المؤسسات في الدولة ، ويتم فرضها على السلع والخدمات أيضًا. نجاحها وفعاليتها عند تطبيقها في أكثر من 160 دولة حول العالم.

• تعتبر مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك مسؤولة عن الإشراف على إدارة وتنظيم وتطبيق وتحصيل جميع الضرائب في المملكة العربية السعودية ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة (VAT).
• تقدم الهيئة جميع الخدمات المختلفة التي توفر سهولة كبيرة في عملية الامتثال الضريبي للمؤسسات المختلفة.
• وأعلنت عن اللوائح واللوائح التنفيذية والإرشادات الخاصة بهذه الضريبة وطرق تسجيل المؤسسات بها.
• وشرحت طرق تطبيق هذا النظام في ظروف المؤسسات المختلفة.
• ضريبة القيمة المضافة هي قيمة مفروضة على معظم المنتجات والسلع في المملكة ، ومن لا يلتزم بها يعرض نفسه للمساءلة القانونية.
• يتم فرضه بشكل خاص على المنتجات والبضائع المستوردة والمستوردة من الخارج.
• تم تطبيق هذه الضريبة في 2018 وحتى اليوم يتم التعامل معها ، وفي الماضي كانت قيمة الضريبة على التوريدات والواردات تقارب 5٪
• لكن في الآونة الأخيرة ، في 1 يوليو 2020 ، أعلنت الهيئة رفع ضريبة القيمة المضافة على جميع التوريدات إلى 15٪ بدلاً من 5٪.
• أعلنت الهيئة عن السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة البالغة 15٪ وهي:

1. إذا كنت ترغب في فتح حساب مصرفي للأفراد أو المؤسسات.
2. عند شراء تذاكر الطيران من أي جهة رسمية.
3. عند حجز الفنادق المحلية.
4. المجالات الطبية الهامة مثل الأدوية والمستلزمات الطبية.
5. كل شيء عن النقل المحلي.
6. العقارات السكنية للإيجار.

القطاعات غير المشمولة بضريبة القيمة المضافة

تخضع معظم القطاعات ، سواء كانت حكومية أو خاصة ، لضريبة القيمة المضافة على منتجاتها وسلعها وخدماتها ، والقطاعات التي لا تغطيها ضريبة القيمة المضافة هي قطاعات لا تهدف في المقام الأول إلى الربح ، مثل الأنشطة التعليمية أو الدينية ، وما إلى ذلك.

• أصبحت ضريبة القيمة المضافة اليوم أحد مصادر الدخل الرئيسية في المملكة العربية السعودية ، وساعدت بشكل كبير في تحسين الظروف المعيشية للمواطنين في المملكة.
• وساعد في تعزيز ميزانيات العديد من الدول مما ساعد في توفير فرص عمل ومصدر للغذاء وما في حكمه.
• تفرض هذه الضريبة على جميع الكيانات والمنشآت سواء كانت صغيرة أو متوسطة أو كبيرة.
• تشرف الهيئة على جميع أنواع المؤسسات ، لتحديد مدى استعدادها لدفع أموال القيمة المضافة.
• وأعلن مقدمو خدمات ضريبة القيمة المضافة عن تقديم المساعدة بشكل سلس للغاية عبر الموقع الرسمي للقناة ، حتى تتمكن المؤسسة من معرفة أفضل الحلول التقنية المتعلقة بأنظمة التوريد والمحاسبة.
• يتم فرض هذه الضريبة على الجهات الحكومية والجهات الخاصة أيضًا.
• على سبيل المثال ، إذا انخرطت الهيئات الحكومية في أنشطة اقتصادية ودرّت دخلاً منها ، فسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها.
• أما إذا كانت الجهة الحكومية تمارس أنشطة غير اقتصادية وكان الغرض منها خدمة عامة ، فلا تفرض عليها في هذه الحالة ضريبة القيمة المضافة.
• من بين السلع والمنتجات التي تخضع رسميًا لضريبة القيمة المزدوجة:

1. غذاء.
2. المواصلات.
3. العقارات.
4. التعليم.
5. رعاية صحية.
6. قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز المحلي.
7. توريد المعادن للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين).
8. الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية.
9. الخدمات المالية.
10. خدمات حكومية.
11. التأمين العام والتأمين الصحي (أقساط التأمين وإعادة التأمين).
12. تأمينات الحماية والادخار (أقساط التأمين وإعادة التأمين).
13. الإمدادات أو حالات أخرى.

تخفيض ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

طالب كثيرون بضرورة تخفيض ضريبة القيمة المضافة ، وتلقت وزارة المالية السعودية العديد من الطلبات التي تطالب بخفض الضريبة إلى 10٪ بدلاً من 15٪.

• حتى الآن ، لا يزال قرار تخفيض ضريبة القيمة المضافة قيد الدراسة ، ولم يتم اتخاذ قرار نهائي بشأنه.
• يبرر العديد من الاقتصاديين أهمية تخفيض الضريبة ، حيث يعتقدون أن هذا التخفيض سيحقق حلم التوازن المالي الذي طالما حلمت به المملكة العربية السعودية.
• سيصبح السوق السعودي أكثر انفتاحًا ، وبتخفيض الضريبة ، سيتم جذب المزيد من رأس المال التجاري.
• كما سيؤدي بشكل مباشر إلى زيادة ملحوظة في الإنفاق الاستهلاكي ، مما سيساعد بطبيعة الحال في تطوير عجلة التنمية الاقتصادية ، الأمر الذي سيحقق إنجازات اقتصادية ومالية كبيرة في المملكة.
• ستشهد المملكة في السنوات المقبلة انتعاشًا اقتصاديًا ملحوظًا ، بسبب المناخ الاقتصادي الآمن والهادئ الذي يجذب انتباه أي مستثمر سواء كان عربيًا أو أجنبيًا.
• بالإشارة إلى رؤية 2030 ، نجد أن الهدف الرئيسي للمملكة العربية السعودية في المجال الاقتصادي هو الوصول إلى التوازن المالي.
• أي أن الإيرادات تصبح متناسبة مع حجم الإنفاق على مدار العام ، ولا يوجد عجز مالي تمر به المملكة.
• فإذا وصل العجز إلى الصفر تكون المملكة قد وصلت إلى هدفها الاقتصادي ورؤيتها.
• شهدت الفترة الأخيرة الكثير من التغيرات الجذرية في الجانب الاقتصادي.
• في عام 2020 ، خاصة مع انتشار وباء كورونا الجديد ، لوحظت تغييرات كثيرة مهمة في موازنة الدولة ، وكان هناك عجز كبير في الميزانية بلغ 4.6 مليار ريال.
• كما شهدت الدولة ارتفاعًا كبيرًا في أسعار النفط وأسعار العديد من المنتجات والسلع المختلفة.
• لكن في عام 2021 كان هناك انتعاش اقتصادي ملحوظ ، وانخفض عجز الموازنة العامة بشكل كبير ، وتعمل وزارة المالية على إعادة الاقتصاد السعودي إلى منطقة آمنة.
• وذلك ليكون واثقًا تمامًا من تعافيه من الأزمة الكبيرة التي مر بها مع انتشار وباء كورونا.

عقوبة عدم الالتزام بضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة إلزامية على البضائع التي أشرنا إليها ، وتشرف مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك بشكل مباشر على تطبيق هذه الضرائب وتحصيلها.

• إذا تلاعبت المؤسسة بالضريبة بتقديم أوراق أو معلومات غير دقيقة بغرض التهرب الضريبي وعدم دفع قيمة الضريبة ، في هذه الحالة تفرض عليه المصلحة غرامة تتراوح بين دفع قيمة الضريبة إلى ثلاثة أضعاف القيمة. من السلعة المهربة.
• في حالة تهريب المنتجات والبضائع وإدخالها إلى المملكة العربية السعودية دون إذن ضريبي ، ودون التقيد بإجراءات الاستيراد وأحكام المنع والتقييد ، تكون الغرامة في هذه الحالة إما دفع قيمة الضريبة ، أو دفع ثلاثة أضعاف قيمة البضاعة المهربة.
• هناك فترة قانونية محددة للمؤسسات للتسجيل في نظام القيمة المضافة يتم خلالها ، وفي حالة تجاوز هذه المدة ، تعرض المؤسسة نفسها للغرامة ، وغرامة تصل إلى عشرة آلاف ريال سعودي.
• مخالفة المؤسسة للوقت المحدد لتقديم إقرارها الضريبي ، وتتراوح الغرامة في ذلك الوقت بين 5٪ إلى 25٪ من قيمة الضريبة. في هذه الحالة ، تحدد الهيئة طبيعة العقوبة حسب مدة التأخير.
• عدم سداد مبالغ الضريبة المستحقة ، يتم دفع غرامة خاصة عن كل شهر تأخير ، ويتم دفع 5٪ من قيمة الضريبة عن كل شهر.
• في حالة وجود أي خطأ في الإقرار الضريبي ، أو وجود أخطاء فنية في المستندات المقدمة إلى المصلحة تتعلق بقيمة الضريبة ، في هذه الحالة يمكن أن تصل الغرامة إلى 50٪ من قيمة الضريبة كغرامة ، و إذا كان الخطأ غير مقصود ، يحق للسلطة التحقيق في الأمر وتقرر إسقاط الغرامة في هذه الحالة.
• إذا لم يكن الشخص مسجلاً في مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك وأصدر فاتورة ضريبية لمؤسسة ، في هذه الحالة يمكن أن تصل الغرامة إلى مائة ألف ريال سعودي.
• عدم تسجيل أوراق الحساب والدفاتر والفواتير الضريبية لدى السلطة المختصة خلال المدة النظامية يعاقب على الشخص بغرامة قدرها خمسون ألف ريال.
• في حالة عدم الالتزام بأي من الإجراءات والأنظمة الواردة في أدلة الهيئة بخصوص القيمة المضافة ، في هذه الحالة يحق للمخالف معاقبة المخالف بغرامة تصل إلى خمسين ألف ريال سعودي.
• إذا تكررت المخالفة أكثر من مرة ، فيجوز للهيئة مضاعفة العقوبة إذا رأت أن ذلك يخدم المصلحة العليا.

وهكذا ، قمنا بشرح طبيعة البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15٪ لماذا تم إعفاء هذه القطاعات من الضرائب؟

يمكنك العثور على مقالات مماثلة من موقع الحياه ويكي العربية الشاملة عبر الروابط التالية:

• كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية 1442
• التسجيل في ضريبة القيمة المضافة السعودية (تسجيل الدخول إلى موقع ضريبة القيمة المضافة)
• توضح الزكاة والدخل: لا تخضع أجور الموظفين لضريبة القيمة المضافة
• نموذج الإقرار الضريبي السعودي 2021

مصدر:

• 1.